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关于借款费用中的专门借款汇兑利息差额资本化的问题

小戒正能量

2021/7/22 11:11:45

甲公司2007年1月1日建造一条生产线,总投资200万美元,工期一年,预计在2007年12月末完工。
(1)该工程已出包给丙公司(外商投资企业)承建,工程已于2007年1月1日开工;为建造生产线,甲公司在2007年7月1日从中行借入100万美元借款,借期2年,年利率为6%,利息按年支付。
(2)甲公司对丙公司支付工程款的情况为:2007年7月1日支付60万美元,10月1日支付60万美元,12月31日支付80万美元。
(3)2007年7月1日1美元=8元人民币,9月30日1美元=8.2元人民币,10月1日1美元=8.2元人民币,12月31日1美元=8.5元人民币。
(4)第三季度该笔借款的存款利息收入为0.2万美元。假设不考虑第四季度该笔借款的存款利息,甲公司也没有其他借款。
计算汇兑差额
第四季度本金的汇兑差额=100×(8.5-8.2)=30(万元人民币)
第四季度利息的汇兑差额=1.5×(8.5-8.2)+1.5×(8.5-8.5)=0.45(万元人民币)
请问第四季度利息的汇兑差额为什么有1.5×(8.5-8.2)这部分?不是年末结算利息就可以了么?即只要1.5×(8.5-8.5)这部分。10.1的8.2元人民币对利息和本金有什么影响吗?
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